（5）执行支票有效期限，不签发空头支票和远期支票。
（6）支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。
3、应收和预付款项管理（5分）
（1）发生应收款和预付款时，首先要确定对方有偿还能力，能独立承担法律责任；第二要取得合法证明；第三要明确经办责任人和批准责任人。
（2）应收和预付款约定期限一般不超过一个会计年度。
（3）财务科对每笔应收和预付款的发生时间、业务内容、具体数额、偿还期限、欠款单位情况、经办责任人和批准责任人等作详细登记，到期及时督促经办责任人办理收款。
（4）对逾期不能收回的款项，要及时采取有效措施催收。因经办人责任或催办不力造成款项不能收回时，向局领导建议追究责任。
（三）实物资产与无形资产管理（15分）
1、固定资本管理（10分）
（1）局财务与资产管理科及二级独立核算单位应当按规定建立固定资产总账和明细账。
（2）局资产管理岗位工作人员应当建立固定资产实物卡片，详细登记固定资产数量，规格型号，价值及运用转移情况，明确管理和维护责任。
（3）购买的固定资产应经资产管理岗位工作人员办理验收登记手续，由验收人、使用人签字后，再办理会计报账手续。督促使用人负责固定资产管理和维护，因不负责任造成固定资产丢失或毁损向局领导提出追究责任建议。
（4）按规定及时、足额提取固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。
（5）固定资产在局内各科室、单位的调配使用，需报局领导及财务与资产管理科批准，未经审批，各科室、单位之间不得擅自调拨、对换资产。
（6）固定资产的处置严格按国家有关政策和财务制度相关规定办理。
（7）财务科资产管理人要督促各科室、单位对正常报废、非正常损失固定资产及时申报核销。
（8）由财务与资产管理科牵头，各科室、单位明确专人，每年对固定资产进行一次清查，做到账、物、卡相符，因管理不善造成固定资产流失或损坏追究使用、管理者责任。
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2、无形资产管理（2分）
取得无形资产所有权和使用权时，按规定及时入帐。转让无形资产所有权和使用权时，应报上级主管部门批准，依法进行资产评估后转让，及时核销相关账务，取得的收入及时入账。
3、其他实物资产管理（3分）
（1）对新购或在用的各种工具、办公用品及其他低值易耗品等，财务资产管理人要分门别类逐一登记，建立其他实物资产帐，明确管理使用人和科室、单位。
（2）督促各科室、单位对正常报废、非正常损失等其他实物资产及时申报核销。
（四）财务收、支管理考核（20分）
1、收入管理（10分）
（1）单位组织的收入要严格遵守国家政策规定，收入来源要合理合法。
（2）执行《XX省水利工程水价管理办法》，制定我局水利工程供水与用水单位的供用水合同书，按生效合同条款关于水量、水价及结算方式的约定，及时足额收取水费。
（3）各项收入全部纳入单位预算统一核算，统一管理，严禁设立账外账。任何单位、部门和个人不得坐支、隐匿、截留、私分、私存，违者按有关规定严肃处理。
（4）单位取得各种收入时，必须使用合法的票据，严格执行物价部门核定的物价标准和范围。
（5）各项收入要严格按相关财务制度的要求设置账户，在相应的收入类科目核算，不得任意记入暂收或应付款类科目。
2、支出管理（10 分）
（1）量入为出，积极主动地向局领导提出厉行节约的合理化建议。
（2）指导单位工作人员报账时根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销单据。
（3）在审核原始凭证上，认真仔细地审核凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经营业务的内容、数量、单位和金额。
（4）购买实物的原始凭证，必须有入库单或者验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。
（5）经局领导集体研究批准的大额经济业务，将批准的文件作为原始凭证附件。
（6）对不真实，不合规定的原始凭证不予报账；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正，补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正，更正处加盖单位印章或签章。
（7）按正常人员经费、正常零星公用经费支出、预算内经费支出、政府集中采购范围内的设备或物品支出、没有资金预算计划而确实急需支付的款项、职工因公务、公伤、天灾人祸等原因借款，严格执行资金支付的审批规定。
（8）按规定应由职工个人缴纳的养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障金和住房公积金由财务部门代扣。各项社会保险金由局人劳科到财务科办理汇款手续后上缴XX县社会保障管理部门；住房公积金由局财务科上缴XX市住房公积金管理中心阳新办事处。
（9）严格按以下内容执行费用报账规定：
费用开支后，应凭报销单办理报账手续；有借支的，必须先清理借支。费用报账时，必须根据相关制度及规定填写报销单，详细注明报账事由，并附正式原始发票，经科室、单位负责人批准，会计审核，按资金支付审批规定签批后办理。根据合同开支的各项费用报账时，应详细说明合同号或附合同原（复印）件。根据报告（会议纪要）开支的费用，报账时，应附已批示的报告（会议纪要）原件或复印件。人员经费在不超过核定的费用指标和年度预算基础上，由财务科报经分管财务的局领导审批后直接核账。
专项工程项目完工后，建设单位应及时办理竣工决算，编制竣工决算报表，经财务科、工程科和相关业务科室验收签字，在不突破预算指标的情况下，经分管业务、财务的局领导签字后核账。
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